Cómo declarar staking en el IRPF
Rendimientos, ganancias y casillas exactas
Resumen rápido: las recompensas de staking tributan como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro (19–28%), por su valor de mercado el día que las recibes. Los airdrops, en cambio, van como ganancia patrimonial en la base general. Al vender después, se calcula la ganancia patrimonial con FIFO.
| Ingreso | Calificación | Base IRPF | Momento |
|---|---|---|---|
| Staking | Rendimiento del capital mobiliario | Base del ahorro (19–28%) | Al recibir la recompensa |
| Airdrop | Ganancia patrimonial (sin transmisión) | Base general | Al recibir, a valor de mercado |
| Venta posterior | Ganancia/pérdida patrimonial | Base del ahorro (19–28%) | Al vender (FIFO) |
Staking: rendimiento del capital mobiliario
Cuando bloqueas criptomonedas para validar una red (staking) y recibes recompensas, la Dirección General de Tributos entiende que obtienes un rendimiento del capital mobiliario por la cesión a terceros de capitales propios. Ese rendimiento se integra en la base del ahorro del IRPF, que en 2026 tributa del 19% al 28% por tramos.
La clave práctica: el rendimiento nace en el momento en que recibes la recompensa, valorada a su precio de mercado en euros ese día, aunque no la vendas. Debes llevar un registro de la fecha y el valor de cada recompensa.
No es actividad económica (para el particular)
La DGT ha aclarado que, para un usuario particular, hacer staking no constituye una actividad económica: no hay ordenación por cuenta propia de medios de producción ni de recursos humanos. Por tanto, no tributa como rendimiento de actividades económicas ni obliga a darse de alta como autónomo por este motivo.
Airdrops: ganancia patrimonial en la base general
Los airdrops siguen otra regla. Según las consultas vinculantes de la DGT (V1948-21 y V0648-24), las criptomonedas recibidas por airdrop sin contraprestación se califican como ganancia patrimonial que no deriva de una transmisión, y se integran en la base general del IRPF (la de los rendimientos del trabajo, con tipos progresivos más altos), por su valor de mercado en el momento de recibirlas.
La doble cara: recibir y luego vender
Cuidado con no tributar dos veces. Si recibiste una recompensa de staking valorada en 100 € y luego la vendes por 130 €, ya declaraste 100 € como rendimiento; al vender solo tributas por la ganancia patrimonial de 30 € (valor de venta menos valor de adquisición, que es el que declaraste). Calcula esa parte con la calculadora de impuestos.
Recuerda el resto de obligaciones
- Los exchanges españoles informan a Hacienda con los Modelos 172 y 173.
- Si tienes más de 50.000 € en cripto fuera de España, revisa el Modelo 721.
- Opera solo con exchanges con licencia MiCA.
Los criterios fiscales de las rentas cripto siguen evolucionando (la DGT ha publicado consultas recientes como la V0089-26). Si tienes muchas recompensas o combinas staking, airdrops y DeFi, exportar tu histórico a un servicio como Koinly (afiliado) te ahorra errores y te da el informe listo para la AEAT.
Preguntas frecuentes
¿Cómo tributa el staking en el IRPF?
El criterio predominante de la Dirección General de Tributos es que las recompensas de staking son rendimientos del capital mobiliario (por la cesión a terceros de capitales propios) e integran la base del ahorro del IRPF, con tipos del 19% al 28%. Se valoran por su valor de mercado en euros el día que las recibes o quedan disponibles, aunque no las vendas.
¿El staking es una actividad económica?
Para el usuario particular, no. La DGT considera que hacer staking no supone una actividad económica porque no hay una ordenación por cuenta propia de medios de producción ni de recursos humanos. Solo se calificaría como actividad económica en supuestos de organización empresarial (por ejemplo, un negocio de validación a gran escala).
¿Tengo que declarar el staking aunque no haya vendido nada?
Sí. El rendimiento se genera y se declara en el momento en que recibes la recompensa, con su valor de mercado de ese día, con independencia de que la mantengas o la vendas después. Vender más tarde es un hecho distinto (una ganancia o pérdida patrimonial).
¿Y cuándo venda esas monedas que recibí por staking?
Al venderlas, calculas la ganancia o pérdida patrimonial tomando como valor de adquisición el valor por el que ya declaraste la recompensa como rendimiento. Así evitas tributar dos veces por lo mismo. Esa ganancia va a la base del ahorro con criterio FIFO.
¿Cómo tributan los airdrops?
Distinto al staking. Según las consultas de la DGT (V1948-21, V0648-24), los airdrops recibidos sin contraprestación se califican como ganancia patrimonial que no deriva de una transmisión, y se integran en la base general del IRPF (no en la del ahorro), por su valor de mercado en el momento de recepción.
¿Hacienda sabe de mis recompensas de staking?
Cada vez más. Los exchanges españoles informan mediante los Modelos 172 y 173, y con la directiva DAC8 (operativa desde 2026) la información se intercambia entre países de la UE. Conviene declarar correctamente.
Este sitio no presta servicios de asesoramiento financiero o fiscal. El contenido es informativo y educativo. Las decisiones de inversión y tributación son tu responsabilidad; para casos concretos consulta con un asesor cualificado.