Cómo declarar criptomonedas en el IRPF 2026
Guía completa de la renta: qué, cómo y cuándo declarar
En una frase: vender, permutar o gastar cripto con ganancia tributa como ganancia patrimonial en la base del ahorro del IRPF (19–28%), aplicando FIFO. Además, staking, airdrops y DeFi tienen sus propias reglas, y puede que te toquen el Modelo 721 o que tu exchange informe con los Modelos 172/173.
| Qué haces | Cómo tributa | Dónde |
|---|---|---|
| Vender cripto por euros (con ganancia) | Ganancia patrimonial | IRPF, base ahorro |
| Permutar cripto por cripto (swap) | Ganancia/pérdida patrimonial | IRPF, base ahorro |
| Recompensas de staking / lending | Rendimiento del capital mobiliario | IRPF, base ahorro |
| Airdrops | Ganancia patrimonial (sin transmisión) | IRPF, base general |
| Comprar y mantener (HODL) | No tributa (hasta vender) | Posible Modelo 721 |
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Ganancias patrimoniales: el núcleo
La mayoría de lo que declaras son ganancias y pérdidas patrimoniales por transmitir criptomonedas (venderlas por euros, permutarlas por otra cripto o usarlas para pagar). La ganancia es la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición, aplicando el criterio FIFO obligatorio y descontando las comisiones. Se integra en la base del ahorro.
Tramos de la base del ahorro (2026)
| Tramo | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 – 50.000 € | 21% |
| 50.000 – 200.000 € | 23% |
| 200.000 – 300.000 € | 27% |
| Desde 300.000 € | 28% |
Dónde se declara: el modelo 100
Las ganancias y pérdidas patrimoniales por cripto van en el apartado de "Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de otros elementos patrimoniales" del modelo 100 (bloque de casillas 1800 y siguientes en campañas recientes). Como el número exacto de casilla cambia cada año, confírmalo en Renta Web durante la campaña.
Compensación de pérdidas
Si tuviste pérdidas, aprovéchalas: se compensan primero con tus ganancias patrimoniales del mismo año; el saldo negativo que quede compensa hasta el 25% del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario, y el resto se arrastra 4 años. Declarar las pérdidas (no solo las ganancias) puede reducir tu factura fiscal.
Rentas que no son ganancias patrimoniales
- Staking y airdrops: tienen reglas propias — mira la guía de staking y airdrops.
- DeFi (swaps, pools, farming, lending): consulta la guía de DeFi.
Otras obligaciones más allá del IRPF
- Modelo 721: si superas 50.000 € en cripto custodiada fuera de España a 31 de diciembre.
- Modelos 172 y 173: los presenta tu exchange, no tú, pero implican que Hacienda ya tiene tus datos.
- Opera solo con exchanges con licencia MiCA.
Plazos y errores comunes
La campaña de la renta se presenta habitualmente entre abril y junio del año siguiente al ejercicio. Errores típicos a evitar: no declarar los swaps cripto-cripto, olvidar las comisiones en el cálculo, no aplicar FIFO, y no declarar las pérdidas (que te habrían ahorrado impuestos). Para carteras con muchas operaciones o DeFi, un agregador como Koinly (afiliado) reconstruye el histórico y genera el informe para la AEAT.
Contenido informativo y educativo, no asesoramiento fiscal. Las casillas y tipos pueden cambiar cada campaña; verifica siempre en la sede de la Agencia Tributaria o con un asesor cualificado.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo hay que declarar criptomonedas en la renta?
Debes declarar en el IRPF cuando has vendido, permutado o gastado criptomonedas y ello genera una ganancia o pérdida patrimonial, y también cuando has obtenido rentas como staking, airdrops o intereses. Comprar y mantener (HODL) sin vender no genera hecho imponible en el IRPF, pero puede obligarte al Modelo 721 si superas 50.000 € en el extranjero.
¿Qué método de cálculo exige Hacienda?
El criterio FIFO (First In, First Out): cuando vendes, se considera que transmites primero las unidades más antiguas. Es obligatorio y no puedes elegir libremente qué lote vendes. Nuestra calculadora lo aplica automáticamente.
¿En qué casillas del modelo 100 se declaran?
Las ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisión de criptomonedas se declaran en el apartado de "Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de otros elementos patrimoniales" (en la campaña reciente, bloque de casillas 1800 y siguientes). El número exacto puede variar cada campaña; verifícalo en Renta Web.
¿Cómo se compensan las pérdidas?
Las pérdidas patrimoniales se compensan primero con ganancias patrimoniales del mismo ejercicio. Si queda saldo negativo, puede compensarse con hasta el 25% del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro. El excedente restante se puede compensar en los 4 años siguientes.
¿Un swap de cripto a cripto tributa aunque no venda a euros?
Sí. Cambiar una criptomoneda por otra es una permuta y genera ganancia o pérdida patrimonial en euros en el momento del intercambio, aunque no pases por dinero fiat. Tienes el detalle en nuestra guía de DeFi.
¿Hacienda sabe que tengo criptomonedas?
Cada vez más. Los exchanges españoles informan con los Modelos 172 y 173, y desde 2026 la directiva DAC8 permite el intercambio automático de información entre países de la UE. Declarar bien es la opción segura.
Este sitio no presta servicios de asesoramiento financiero o fiscal. El contenido es informativo y educativo. Las decisiones de inversión y tributación son tu responsabilidad; para casos concretos consulta con un asesor cualificado.